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财务审计报告二维码规定 篇1
各位合作社成员：
合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。
根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：
一、20xx年合作社收入总计5422692.50.5元，收入情况如下:
销售商品石蛙 26000斤 3200210.00元
销售石蛙幼苗 30000只 398031.00元
销售石蛙种苗 600对 722700.00元
销售礼品石蛙 525100.00元
销售成员生产资料，如黄粉虫、蚯蚓种 180651.50元
上级扶持拨款 15000.00元
新增合作社成员入股 56000.00元
学员参观学习费 15000.00元
二、20xx年合作社支出总计2763515.15元，支入情况如下:
基地建设费 400360.16元
收购合作成员养殖石蛙 1602106.07元
采购合作社成员所需生产资料 120014.52元
组织合作社成员交流经费 11000..00元
养殖石蛙种蛙繁殖成本 119000.00元
繁殖场人工工资 257034.30元
黄粉虫，蚯蚓养殖成本 167000.10元
合作社办公经费 19000.00元
合作社招待经费 30000.00 元
交通费 20000.00 元
维修（护）费 18000.00 元
电费 8000.00元
综上所述，合作社20xx年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为20xx年生产运营经费800000.00元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。
三、问题与意见：
其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的'财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。
财务审计报告二维码规定 篇2
ABC公司：
我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200x年 月 日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的'责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
中国 二○xx年 月 日
财务审计报告二维码规定 篇3
一、基本情况
（一）项目建设基本情况
省计委根据国家计委、水利部计投资〔 〕1453号文件精神，以固投〔 〕1356号文下达升钟水库续建配套与节水改造工程投资计划，以后逐年编报可研报告，上级逐年下达年度投资计划。 年至2007年，共批复投资概算10450万元，其中：国债投资6700万元，地方配套资金投资3750万元。
干渠首段是升钟水库二期工程的一部分，属新建工程。该工程位于西充县，涉及鸣龙、双洛、双江3个乡镇的9个村28个社，全长9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等单项工程组成，其中：明渠10段长2507.13米、隧洞9座长6532.81米、暗渠道14段长403.84米、渡槽2座长228米、泄水闸1道、节制闸1道、小件60处。该工程是市政府为了争取二期工程早日立项，用 固投〔〕1356号下达的已成灌区的续建配套及节水改造资金10450万元启动了本项目，实施“干中争，争中干”策略。
该工程项目共分十个标段，于 年5月采取公开招标确定了施工单位。经评标专家委员会评比，一标段由南部第一建筑公司中标，二、五标段由 省水利电力工程局中标，三标段由重庆煤矿建设第五工程处中标，四标段由营山县水利电力工程公司中标，六标段由华蓥市水电建筑安装公司中标，七标段由 市水利电力工程公司中标，八、十标段由阆中市一洲水电建设有限公司中标，九标段由中国水电十局中标。10个标段中标总金额39411606.00元，中标后双方及时签订施工合同并进行施工。施工过程中，由于群众阻扰等多种原因，三、九标段停工大半年后，经比选，三标段（马坪山隧洞）未完工程由营山县水利电力工程公司接续完成，九标段（帅大山隧洞）未完工程由阆中市一洲水电建设有限公司接续完成。
该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，由甲方直接确定 省水利水电勘测设计研究院、 水利水电建筑勘察设计研究院承担设计工作； 精良建设工程监理有限责任公司承担监理工作。
该工程于年6月6日动工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至审计日，该工程尚未进行竣工验收。目前，市升管局正在筹备该项目的竣工验收工作，计划在2014年1季度全面完成。
（二）业主变化及遗留问题处理情况
年至2007年期间，该项目业主为 省升钟水库配套建设分局。作为业主，该局具体实施了项目前期准备及10个标段的招投标和设计、监理合同的签订，并组织了项目的具体实施。该项目因国债投资6750万元分10年逐步到位，市财政投入的地方配套资金900万元2008年管理局接手后才逐年拨入，由此工期延长。建设期间，施工单位向业主提出了材料价差、地质条件变化引起的超挖超填等索赔问题未得到解决。2007年12月市政府第70次常务会议纪要要求升钟水库配套建设分局将本项目移交给 省 升钟水利工程建设管理局实行建管合一。2008年1月市升管局接管该项目后，针对扫尾资金缺口大和遗留问题处理难度大的困难，经办公会研究决定，对原业主未及时处理的遗留问题分别与施工单位进行谈判，达成了遗留问题处理协议，并向我局报送了《 市升钟水库管理局关于 干渠首段工程有关问题情况的报告》，提请认定遗留问题处理费用4523781.19元（见附表2）。审计组在工程造价结算审计时，对此作了审计认定。
（三）建设资金到位情况
本项目收到建设资金79090330.79元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元，市财政拨二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨二期前期工作经费490330.79元。2001年9月，按照市财政局的要求，市升管局将市财政拨入的二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨入的二期前期工作经费490330.79元，合计3090330.79元转入“二期前期工作经费专户”核算。同时还将升钟二期前期费占用本工程资金列支的费用1000273.87元转入“二期专户”单独核算。由此本项目实际收到建设资金76000000.00元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元。
二、投资核实情况
（一）建安工程审计情况
2012年，施工单位办理工程竣工结算后报送我局进行工程造价审计。建安工程部分施工单位送审56299832.95元，审计认定55361811.20元（含遗留问题处理费用4523781.19元），审计核减938021.75元。工程造价审计后，市升管局根据审计机关认定造价结果与施工单位办理了工程价款结算（各标段送审与审计结果如下表）。
（二）投资完成核实情况
截至2013年9月30日，市升管局竣工财务报表反映项目总投资80388430.93元，经审计核实认定实际完成投资80388430.93元，其中:建筑安装投资58238280.21元，待摊投资22150150.72元(其中：勘察设计费4640280.00元，合同公证及工程质量监测费3238380.00元，土地迁移及拆迁补偿费12397903.39.00元（该项目土地迁移及拆迁补偿工作由西充县升钟水库管理局具体实施，我局于2010年对其收支情况进行了审计，并出具了南审企报〔2010〕23号审计报告），可行性研究费95000.00元，环评费用308918.00元，财务费用-277613.67元，其他待摊投资支出1747283.00元)。
三、审计评价意见
审计结果表明，该项目建设和管理中存在较多问题。一是前期工作存在一定缺陷，设计、地勘不准，引起设计变更多；二是工期长，造成建材及人工费大幅涨价，监理费、设计费支出大大超出预算；三是投资控制差。该项目的施工按照规定程序进行了招标，10个标段中标总额为39411606.00元，而项目建筑安装投资58238280.21元，实际投资80388430.93元，分别超出合同价18826674.21元，40976824.93元，使得该项目的招标形同虚设，失去了招投标应有的严肃性。
四、审计发现的主要问题和处理处罚意见
（一）多计工程款938021.75元已按审计结论纠正。
施工单位报送工程结算56299832.95元，审计组对现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料进行复核，并在工程现场进行了核对，审计认定结算55361811.20元，施工单位虚报结算938021.75元。违反了 市人民政府印发的《 市政府投资建设项目审计办法》（南府办发〔2007〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔2010〕173号)第八条的规定,审计认定后，市升管局已按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。
（二）白条支付工程款少扣缴税金122687.58元予以收缴。
1．重庆煤矿建设第五工程处负责三标段工程，工程结算金额为4051124.22元，至审计时凭白条领取工程款3408684.36元，市升管局应扣缴未扣缴税金113509.19元。
2． 省水利电力工程局负责二、五标段工程，工程结算金额为8607419.39元，至审计时凭白条领取工程款275627.45元，市升管局应扣缴未扣缴税金9178.39元。
以上合计少扣交税金122687.58元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条和第二十二条的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定，决定全额追收上缴财政。
（三）项目勘察设计、监理未招标责令纠正。
该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，直接确定由 省水利水电勘测设计研究院、 水利水电建筑勘察设计研究院和 精良建设工程监理有限责任公司承担。违反了《中华人民共和国招标投标法》第三条的规定。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条的规定，本应给予处罚，但鉴于该项目时间跨度太长和责任主体已变更的实际情况，决定免于处罚，但市升管局应吸取教训，今后不得再有类似问题发生。
（四）监理费支付标准较高责令纠正。
该项目依据监理合同的.约定按每人每年5.3万元，共派监理人员6人参与，支付监理费3046000.00元，违反了国家物价局、建设部下发的《关于发布工程建设监理费有关规定的通知》（〔1992〕价费字479号）（目前已废止）第三条第二款的规定，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令市升管局认真总结项目建设中存在的问题，吸取经验教训，在今后的项目建设中切实加以改进。
五、需要说明的问题
（一）建筑安装投资经我局对工程造价审计认定为55361811.20元，财务审计认定为58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、该项目于 年、2001年和2002年由原业主 省升钟水库配套建设分局分别与各施工单位签订施工合同，合同中约定水泥、钢材由业主统一组织，统一供货，工程价款结算分别按250元/吨和 元/吨办理。2008年地震后，建材大幅度涨价，水泥和钢材实际购买价远高于合同约定的结算价，据市升管局账务反映其采购价与合同约定的结算价之间有材料价差2494969.84元；其二、近年来，因为电价调整形成用电价差332808.17元；其三、工程造价审计时有绿化工程费用48691.00元未计入其中。以上三项合计2876469.01元在财务决算审计时一并计入了投资完成额。
（二）市升管局在报送我局审计的财务决算报表“其他待摊投资支出”预列支了工程竣工验收费用1644040.00元，其中渠系清淤及维修费用993640.00元，资料整编费用330000.00元，验收工作经费320400.00元。审计组提请市财政局同意后将该费用计入了投资总额，待实际发生后，市升管局应将相关原始票据补送我局审计，根据审计情况再进行相应的决算结果调整。
财务审计报告二维码规定 篇4
财务报告向投资者提供了公司财务状况、经营成果与资金变动等方面的信息。但财务报告由公司经营管理层编制和提供的,如果没有注册会计师对其审计、监督,财务报告提供信息的可靠性、真实性就值得怀疑。投资者就可能在不可靠信息的指引下作出错误的判断与决策。注册会计师按独立审计原则提供的审计报告,已替投资者就年报中财务报告的质量作出了专业的评判。会计师会从财务报告的公允性、合法性、一贯性等方面去审计上市公司所提供的财务报告是否已经对其财务状况、经营成果及资金变动情况公允反映,有无夸大、隐瞒业绩、亏损、资产、债务等情况；会计报表是否符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定；会计处理方法是否遵循了一贯性原则,得出审计意见,即：无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝发表意见四种。
因此,投资者在看财务报告之前要特别重视对审计报告的分析。审计报告中的意见有助于投资者鉴别财务报告中的.数据、指标是否真实、可信。以蜀都（0584）99年年报中的审计报告为例。会计师事务所对其年报出具了保留意见,认为公司在99年核销呆坏帐、不良资产及调整以前年度经营性损益的结果与以往年度的会计报表所反映的财务状况及经营成果出现了巨大差异。公司99年进行了全面的资产清理,核销了2.7亿元的呆坏帐、不良资产,净资产缩水50％。结合公司当时所处的情况分析,公司帐务处理时可能存在不恰当利用谨慎性原则,夸大坏帐计提比例的手段为报表重组和实质性重组作准备。其实审计报告已经告诉了投资者,经过坏帐处理后蜀都的所有坏帐已被处理得较为干净,甚至有夸大嫌疑。公司的重组预期将大大增强。果然,年报公布后公司二级市场股票在重组预期行情中就有过一段不俗的表现。当然,通过分析审计报告进而发掘投资机会的情况毕竟是少数,多数情况是对公司财务报告提供信息的真实程度引起警觉,防范投资风险。比如,郑百文（600898）98年年报中会计师事务所对其出具了拒绝发表意见的审计报告,认为财务报告中的诸如应收帐款、其他应收款、财务费用等诸多方面都不能取得证据确认,会计师事务所无法对公司的财务报告的公允性发表意见。这说明该年报已完全无法反映公司的真实情况；公司的生产经营、财务状况已经极不正常；公司股票存在巨大的投资风险。
财务审计报告二维码规定 篇5
一、导言
日期：xx年10月26日
接受者：公司总经理
引言：
经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9月30日。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部
审计组长：
审计小组成员：
(以上部分是便于总经理简要阅读)
二、审计过程说明审计资料：
搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明
(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;
主要问题1：
目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
建议：
需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;
主要问题2：
需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：
(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;
(2)规范计划编号，便于查核;
(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;
主要问题3：
时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：
需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;
建议：
完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;
主要问题5：
有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;
建议：
非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;
审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
主要问题1：
欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议：
作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。
主要问题2：
采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。
建议：
减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的'采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3：
由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。
建议：
计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。
主要问题4：
下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议：
下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论：
计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
主要问题1：
采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议：
应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2：
供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。
建议：
建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。
主要问题3：
部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议：
设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。
审计结论：
目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理
主要问题1：
仓库条件较差，影响物料保管。
建议：
对仓库的存储做适当修缮
主要问题2：
物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。
建议：
区别价值高低，分类重点管理。
主要问题3：
据调查存货积压量大。
建议：
根据可利用程度适当处理。
主要问题4：
季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。
建议：
建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。
审计结论：
总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理
主要问题1：
存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议：
增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论：
1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。
2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理
主要问题1：
基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。
建议：
物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。
主要问题2：
物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。
审计结论：
出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理
主要问题1：
入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。
建议：
在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。
主要问题2：
审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。
建议：
设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。
主要问题3：
抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。
建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。
审计结论：
1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。
2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。
四、内部审计人员的评论
计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。
五、计划物控部的反应
该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。
财务审计报告二维码规定 篇6
根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年xx月xx日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的`资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计果如下：
一、被审计单位基本情况
二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况
(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况
(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况
(三)基建维修工程和大型物资采购情况
(四)食堂及小卖部经营情况
三、审计评价意见
审计果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。
四、审计中发现的问题
五、审计意见及建议
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
xx审计组
二Oxx年xx月xx日
财务审计报告二维码规定 篇7
一、为了加强资金管理，明确责任，根据《会计基础工作规范》等财经法规，结合分局实际情况，特制定本制度。
二、财务收支审批人员。我局严格实行财务收支“一枝笔”审批政策，由局长负责财务收支的审批，如果局长因出差等特殊原因不能履行审批职能时，必须明确授权其他局级领导代行审批职能，授权范围为：原则上不予审批报销业务，借款额度控制在3，000元之内，重大支出项目必须与局长沟通后方可发生。以明确责任。
三、财务收支审批权限。我局各种财务收支项目，凡金额在人民币500元(含500元)以上的，必须经局长审批方可办理;凡金额在人民币500元以下的收支项目，由财务科长审批即可办理，并实行月报制度。金额在人民币20，000元以上的重大收支项目，必须经局长办公会议集体决策后方可实施。局长办公室应将局长办公会议纪要中涉及资金活动的决策内容抄送局财务部门以便执行。
四、财务收支审批程序。
1、借款的'审批程序：借款人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
2、报销的审批程序：经办人→验收人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
五、财务收支审批人员的责任。
凡是参与财务收支审批及相关业务审批的人员，应当熟悉并掌握党和国家有关的财经路线、方针、政策，坚持原则，不徇私情，为党和国家的堤防事业和全体员工的利益负责，为自己履行的审批行为的合法性、合理性负责。经上述有关人员审批的业务，若出现违纪问题，将按照有关法规给予处理。
财务审计报告二维码规定 篇8
根据组织安排，本人于20xx年12月至20xx年元月担任xx镇党委书记、主席，20xx年元月因工作需要调至县水保局工作，根据县审计局审计通知书（宁审通[20xx]11号）的要求，将本人任期内有关情况报告如下：
一、职责范围和分工
（一）主持党委全面工作，认真执行党的路线、方针、政策和上级指示，确保在全镇得以贯彻落实。
（二）加强班子、组织和队伍建设，提高班子和党组织的战斗力，提高队伍的政治、业务素质，坚持任人唯贤的用人路线，选拔任用德才兼备的干部。
（三）领导协调乡镇政权机关和群团组织，研究决策全镇经济建设和社会发展的重大事项。
（四）全面负责党的建设工作，履行村级组织建设直接责任人的职责，加强以村党支部为核心的村级组织建设。
（五）负责全镇的思想政治工作、民主法治建设和精神文明建设等工作。
二、任职期间财政、财务收支和工作目标、任务完成情况
在县委、县政府的正确领导下，xx镇紧紧围绕“主攻项目、决战两区、壮大总量、集聚发展”的工作思路，以苏区振兴发展和新一轮扶贫开发工作为抓手，带领和组织全镇广大干部群众抢抓机遇，迎难而上，苦干实干，努力为建设人文、开放、创业、平安、幸福新宁都而不懈奋斗，过去的三年是xxx镇历史以来发展最快、变化的时期，实现了经济社会各项事业快速健康发展，社会大局持续稳定，群众生活水平显著提高，一个发展潜力的山区乡镇初步显现。
（一）统一思想认识，以苏区振兴发展为契机，全镇经济发展步伐明显加快
1、全镇主要经济指标增速创历史水平。三年来，狠抓发展不放松，加强项目建设，优化发展环境，着力推动全镇经济发展。20xx年全镇生产总值达14400万元，同比增长20%；农民人均纯收入达2498元，同比增长10%；完成招商引资到位资金2000万元，同比增长8%；完成固定资产总投资预计1200万元，同比增长15%。
2、重点项目强力立足于苏区振兴发展为目标，依托项目建设为经济发展不断注入新的活力。农村危旧土坯房改造、黄陂至x公路改造、35KV变电站建设、“万人千吨”人饮工程管网延伸、规划三路建设、敬老院建设、政府办公大楼建设等一批大项目相继开工建设。
3、做大做强特色产业。一是优质稻种植面积达13000多亩，总产量达600万公斤；二是支持和扶助x岩茶叶公司、x金叶茶叶专业合作社进步扩大生产规模，20xx年x岩茶叶公司通过流转x垦殖场的山场，新开发茶园1000亩，金叶茶叶合作社流转群众山地开发茶园300亩；三是大力发展油茶产业，通过组建铭恩油茶种植专业合作社，规划发展油茶3000亩。四是积极发展金桔产业，在x村试点种植100亩；五是抓好黄鸡生态养殖示范点建设，先在陂下村进行试点养殖，引导黄鸡产业健康发展，目前全镇有黄鸡展业合作社2个。
（二）坚持以人为本，大力实施民生工程，不断提高群众满意度和幸福指数
1、大手笔开展农村危旧土坯房改造工作，积极建设和谐秀美乡村
全镇危旧土坯房共1516户，20xx年县安排改造任务279户，实际总开工458户（其中完成一层以上57户，主体完工329户，维修加固64户），大土楼点、老街、茶山咀3集中建设点更是以高标准规划起步、严要求建设推进，建设秀美和谐的乡村小区正在逐渐成型。
2、教育事业蓬勃发展。在巩固教育强镇的.基础上，深入开展“教育质量提升年”活动，全镇学校教学质量进一步得到提升，小学和初中学生入学率均达到100%；加强师资队伍建设，组织了xx镇20xx年“十大优秀教师”评选活动，进一步营造了教师队伍积极向上的良好氛围；积极改善办学环境，启动了建设一所高标准的九年一贯制中小学校，规划容纳学生1200人，占地45亩，总投资1800多万元。
3、水利建设稳步推进。“万人千吨”人饮工程投入使用，圩镇、陂下、横照、木坑等沿线群众1516户率先用上了洁净、安全的生活用水，编制完成了“万人千吨”管网延伸工程的可行性研究报告，规划保障800户群众安全用水；用浆砌石修复了赤坎150米水毁河堤，新建了1座拦水坝；确定了老街段河堤的维修方案；并进行生态堤段的规划。
财务审计报告二维码规定 篇9
根据县委组织部、纪委、财政局、民政局、农委、审计局等六部委联合发文《民基字【20xx】206号》文件要求，我镇及时对全镇5个村民委员会的财务情况进行了全面检查，现将自查情况报告如下:
一、基本情况:
镇现有5个行政村，90个村民小组，农村人口13063人，耕地面积8359亩。20xx年全镇农村经济总收入2.69亿元，农民人均纯收入14811元。现有村两委干部35人(不含大学生村官)。
二、财务状况:
根据安排，结合实际工作具体要求，我镇主要从以下几个方面着手进行了财务检查:
1、村财务各项收支情况:全镇各村未出现私设小金库、公款私存现象，就各村今年至11月30日的收入、支出进行统计，村集体的主要资金来源是村级转移支付资金。全镇村级总收入1126239.15元，其中补助收入699354元;其他收入135290.75元;发包及上交收入5300元;经营收入296294.4元。各村的财务收入及时上交村级资金账户，做到了应收尽收。全镇村级总支出1033371.62元，其中管理费用171392元，其他支出861979.62元。各项支出严格按照三资管理制度进行审批，没有出现招待费、包车费、礼品、白条入账等现象。
2、各种债权、债务情况:因各村集体经济相当薄弱，除20xx年以前镇政府借用村集体资金12.118161元外，没有发生其他债权经济事项。全镇汇总的村集体现有债务总额441751元，其中包括原贵源村委会办公楼欠账42300元;原贵川村委会办公楼欠账170000元;村办公楼欠账85000元;原小溪村委会办公楼欠账83851元;西村村西村至东太坑机耕路路基欠账53000元。
3、财务开支审批程序和执行情况:在财务审批程序方面，各村民委员会都能严格执行财务审批制度，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，进行决策。在检查过程中未发现违规现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。
4、财务公开情况:充分发挥了村务监督委员会监督作用。各村村务监督委员会成员由3人组成，每季度至少召开一次民主理财会，对财务收支进行审核监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，做到了至少每季度公开一次财务，按照“一票据一公开”，使村级财务公开的内容完整，程序规范，格式明了清晰。
5、制度建设情况:近年来，我镇结合实际，在执行好《村集体三资管理制度》的基础上，进一步完善了村级财务管理的各项配套制度，制定了《镇村级财务支出管理细则》。如严格执行村级开支审批报账程序、严格控制备用金和现金支付限额、严格控制购买办公用品、压缩办公经费以及通讯费、交通差旅费、招待费等、民主理财和财务公开制度、会计档案管理制度、“一事一议”筹资筹劳制度等。同时加大宣传教育力度，提高镇村干部和村民对村级财务管理重要性的认识，教育引导村干部熟悉财务法规和财务制度，自觉执行各项制度，遏制不按财务规章制度办事的现象。在具体落实中，始终坚持所有应纳入村级财务管理的收入项目全部纳入到镇农村三资代理中心统一管理。做到凡是收入所有权归村组集体的，一律都要及时交到村级集体资金帐户，严禁集体资金体外循环。
三、存在的问题:
1、大部分村集体经济相当薄弱。村两委没有把应有的集体资产和资源产生经济效益，单靠上级补助资金难以维持村级组织日常运转，村集体经济发展愈显困惑，村级公益事业难以开展，导致村组干部工作积极性难以发挥。
2、村务监督委员会的监督机制没有充分发挥作用。村务公开、民主管理工作不够到位。虽然建立了监督组织，但没有定期开展监督活动。以财务公开为重点的村务公开，在公开的内容、方式和时间上都与相关规定的要求有一定差距。个别村只单纯强调财务公开，而不注重资产资源处置上的公开，对集体发包事项、农村建设项目、强农惠农政策等方面的`公开还不全面。
3、村集体资产、资源台账管理不完善。部分村对属于集体的资金、资产和资源家底不清、管理较乱，村集体资产清产核资、界定权属及资产变动情况不能及时准确登记，造成账实不符。
4、经济合同签订不规范。有些村对村集体的资产、资源的经营发包、租赁、产权转让、工程建设、土地承包流转等项目不重视合同签订，合同签订随意性大;个别的不按照民主程序，不公开、不进行招投标、不召开村民大会或村民代表会议讨论决定;有些合同要素不全、条款不明、权利和义务的`规定不对等、不全面;有的甚至没有书面合同。
四、下一步努力方向:
1、加强村干部廉洁自律和财经法规教育。组织村两委和村监委成员认真学习《蓝田镇农村集体三资管理制度》及其他关于村集体财务管理等文件，提高村干部法律和财经管理意识。
2、健全完善财务管理制度。完善村级财务收支计划、管理费用开支范围与标准和财务审批制度等村财管理内部控制制度，经村民代表会议研究通过后组织实施。
3、加强村级组织资产、资源管理。一是落实登记资产、资源台账，盘查固定资产，并要与财务账簿中固定资产相一致。二是按照“三资”管理的规定，做好资产、资源对外承包项目的发包、合同签订及结算兑现等程序手续工作，及时将集体的各项收入纳入设立的村级资金账户和进行财务结报，严禁私存、挪用，设账外账、小金库。
4、执行好村财季度结报制度，规范报销单据及手续。各村应及时开展财务结算和民主理财活动，每季度按时结报，村监委和报账员应按照程序把好报销单据初审关，合法有效的原始凭证方可给予批准和支付，不规范的原始凭证不得给予批准和支付款项，也不得传送代理会计做账。
5、规范工程建设项目报批手续。严格按照县委及镇党委关于农村集体“三资”管理规定要求，做好工程建设项目的招投标、合同签订、预决算、验收等手续，5万元以上项目必须报镇招投标中心组织招投标，5万元以下可由村级安排组织简易招投标。
6、加强村财公开、民主管理。村级组织应及时将涉及财务方面的重大事项交民主决策程序通过，并将情况在村务公开栏张贴公布。对每季度的《资金收支明细表》、《会计科目余额表》等财务公开资料，由村报账员及时领回，经村两委负责人和村监委主任审阅签字同意后，进行张贴公开，接受广大群众监督。
7、加大对村级财务经办员的培训力度及管理。用1-2年时间使村级财务经办人员全部取得会计证，使村级财务经办人员应持证上岗。村两委负责人应加强村级财务的管理，经常性地进行检查和督促，对确实不能胜任工作的村级财务经办员应及时撤换。
财务审计报告二维码规定 篇10
根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定和xx市人民政府批复的年度审计项目计划安排，xx市审计局派出审计组，自20xx年1月24日至20xx年6月29日，对xx市人民医院20xx年至20xx年财务收支情况进行了报送审计，延伸审计20xx年2月。xx市人民医院（以下简称“人民医院”）对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。xx市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、人民医院概况
（一）单位基本情况。
人民医院隶属xx市卫生健康局，属差额拨款事业单位。承担临床医疗、医学教育、医学科研、预防保健等任务，是xx市区域医疗中心，广西医科大学附属医院协作医院、自治区助理全科医师规范化培训基地。20xx年12月，人民医院编制665人，在编在职职工603人。编制床位数700张，实际开放床位980张。单位共设68个科室，其中：开设临床科室35个,包括儿科、妇科、产科、新生儿科、外科等；行政后勤科室有院办、财务科、医保科等。与7家乡镇卫生院结成县域医疗服务共同体，其中与归义镇卫生院为统一法定代表人的紧密型县域医共体，与梧州市人民医院结成医联体。
经费来源主要是医疗收入和财政补助收入。20xx年-20xx年财务管理和会计核算执行《医院会计制度》及《医院财务制度》，20xx年至今执行《政府会计制度》。医疗收费执行自治区物价和医保等部门的法规、政策。
（二）财政财务收支情况。
1.财务收支情况。
20xx年1月至20xx年12月，人民医院收入总计2,367,936,153.43元，其中：医疗收入2,210,296,654.49元，政府性基金收入38,830,000.00元，财政基本拨款收入53,758,500.00元，财政项目拨款收入54,822,238.61元，其他收入7,130,009.00元，非同级财政拨款收入2,065,020.00元，捐赠收入426,066.64元，利息收入281,561.05元，租金收入326,103.64元。支出总计2,202,440,101.17元，其中：医疗成本1,770,313,179.80元，财政项目补助支出47,244,740.99元，其他支出6,709,193.64元，管理费用378,172,986.74元。期间盈余165,496,052.26元。
2.资产、负债及净资产情况。
（1）资产变动情况。
20xx年初资产合计199,300,596.08元，其中：货币资金22,401,184.82元，应收在院病人医疗款8,649,715.28元，应收医疗款24,955,160.28元，其他应收款11,892,366.42元（坏账准备1,105,425.80元），存货17,994,388.25元，固定资产96,361,522.69元（固定资产原价176,348,142.15元，累计折旧79,986,619.46元），在建工程18,151,684.14元。
20xx年末资产总计526,426,622.08元，其中：货币资金53,444,864.84元，应收账款净额66,036,047.48元,预付账款2,719,470.92元，其他应收款净额94,705,253.82元，存货23,085,098.27元，固定资产原值450,325,047.12元（固定资产累计折旧175,846,666.89元），固定资产净值274,478,380.23元，在建工程9,885,376.88元，无形资产原值2,215,212.09元（无形资产累计摊销143,082.45元），无形资产净值2,072,129.64元。
相比20xx年初，人民医院资产增加了327,126,026.00元。
（2）负债变动情况。
20xx年初负债合计59,808,436.94元，其中：短期借款12,000,000.00元，应付账款31,716,261.17元，预收医疗款5,637,663.77元，应付社会保障费26,808.75元，其他应付款5,427,703.25元，长期借款5,000,000.00元。
20xx年末负债合计205,802,453.71元，其中：短期借款77,600,000.00元，应付职工薪酬3,148,869.18元，应付账款113,025,547.64元，预收账款5,338,528.02元，其他应付款6,636,074.89元，长期应付款53,433.98元。
相比20xx年初，人民医院负债增加了145,994,016.77元。
（3）净资产变动情况。
20xx年初净资产合计139,492,159.14元，其中：事业基金84,121,201.02元，专用基金17,518,934.49元，待冲基金21,602,666.83元，财政补助结转（余）16,249,356.80元。
20xx年末,净资产合计320,624,168.37元。累计盈余274,437,802.75元，其中：财政项目余额61,715,654.42元，医疗盈余170,424,124.19元；专用基金46,186,365.62元。
相比20xx年初，人民医院净资产增加了181,132,009.23元。
二、审计评价
审计结果表明，人民医院提供的会计资料基本真实地反映了20xx-20xx年度的财政财务收支情况，基本上能遵守《医院会计制度》、《政府会计制度》有关规章制度进行会计核算。同时，按照自治区医改精神要求，能较好地执行自治区基本药物零差价。医院净资产逐年增加，医疗收入逐年增长，药品收入占医疗收入的比重明显下降，由20xx年37.61%降至20xx年的27.19%。但是，审计也发现人民医院部分医疗服务项目存在违规收费，绩效工资超审批总量最高限额发放、内控制度不完善、资产管理不规范等问题。
三、审计发现的主要问题和处理意见
（一）在职工薪酬发放方面。
1.20xx年人民医院在奖励性绩效工资科目列册发放在职职工春节红包65,450.00元。
2.20xx年绩效工资超审批总量最高限额发放3,875,644.34元。
xx市人力资源和社会保障局（以下简称：人社局）、xx市财政局（以下简称：财政局）于20xx年12月6日批复人民医院医共体（代）（医共体只含归义卫生院）20xx年度绩效工资总量：本年人数668人，本年基准线总量15,250,000.00元，本年控高线总量61,010,000.00元，本年申报绩效工资总量61,010,000.00元。20xx年12月6日，人民医院编制簿显示，在编实有人数605人。根据相关部门审批时点，人民医院编制簿在编实有人数605人，核定人民医院绩效工资本年控高线总量55,256,000.00元。经审计，20xx年，人民医院绩效工资实际发放59,131,644.34元，超出本年控高线总量3,875,644.34元。
（二）医疗服务收费和医保政策执行方面。
1.20xx年1月至20xx年2月存在扩大收费范围收取费用、分解收费项目、重复收费等违规收费23,041,561.14元。
根据人民医院提供的《自治区医疗保障局20xx年医疗保障基金监管飞行检查记录单》、《自治区审计厅关于20xx年度医疗保险基金审计》和《梧州市医疗保障局自查自纠监督检查记录单中》等资料，存在6,188,729.39元违规收费与上述资料发现的问题重合，此处不再重复处理，本次处理16,852,831.75元。
2.存在药品溢库销售3,339,201.37元。
20xx年，人民医院启用目前使用的后台数据库，由于难以截取审计年度数据，采取对整个数据库的药品进销存情况进行分析。经查询分析人民医院药品出库明细表、住院病人费用明细表、门诊处方明细库，人民医院药品存在溢库销售情况，溢库销售金额共计5,627,235.20元。根据配比原则，20xx-20xx年药品收入848,916,040.60元占20xx-20xx年药品收入1,430,494,118.96元的比例59.34%，推算20xx年-20xx年药品溢库销售金额3,339,201.37元，其中：存在670,695.95元药品溢库销售与《自治区医疗保障局20xx年医疗保障基金监管飞行检查记录单》发现的问题重合，此处不再重复处理，本次处理2,668,505.42元。
上述1、2做法，不符合《广西医疗服务项目价格表》、《新增的110项医疗服务项目价格》等自治区物价政策和医改政策。
根据《广西壮族自治区行政事业性收费管理条例》第二十一条“有下列情形之一的，属违法行为：（一）超越权限擅自设立收费项目、扩大收费范围或者提高收费标准的”及第二十二条“有第二十一条行为的，由县级以上物价、财政、审计主管部门在职责范围内按下列规定处罚：（二）有第二十一条第（一）、（二）、（六）、（七）、（八）项行为之一的，对单位视情节给予通报批评，责令其限期纠正，并处以违法金额两倍以下的罚款，对单位主管人员和直接责任人员处以相当于其本人三个月基本工资以下的罚款；（三）有第二十一条第（一）、（二）项行为之一的，除按本款第（二）项规定处罚外，并将其违法收入退回缴费者；无法退回的，上缴国库”的规定，责令人民医院将上述问题违规所得共计19,521,337.17元退回缴费者；无法退回的，上缴国库。
（三）内部控制制度方面。
1.医疗业务活动费用各科室没有编制成本核算报表，出库物品按月全部结转费用，成本费用核算不规范。
20xx-20xx年,人民医院对业务活动中所发生的由各科室领用的各种耗材按月一次性结转成本,不编制各科室直接成本表，月末也不再对科室耗材进行盘点,业务活动成本核算不规范,存在管理漏洞。
上述做法不符合《财政部关于印发医院执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定的通知》“十五、关于成本报表医院应当按月度和年度编制成本报表，具体包括医院各科室直接成本表、医院临床服务类科室全成本表和医院临床服务类科室全成本构成分析表。成本报表主要以科室、诊次和床日为成本核算对象，所反映的成本均不包括财政项目拨款经费、科教经费形成的各项费用。2.编制说明“卫生材料费”项目应当根据“商品和服务费用——专用材料费——卫生材料费”明细科目的本期发生额分析填列，“药品费”项目应当根据“商品和服务费用——专用材料费——药品费”明细科目的本期发生额分析填列，……”的规定。人民医院应严格按照政府会计制度的要求，做好医院业务费用的成本核算，加强成本控制，提高经济和社会效益。
（四）工会经费政策执行方面
20xx-20xx年，人民医院未按全部职工工资总额的2%计算缴纳工会经费，工会会员个人每月工资收入的3‰的标准缴纳。其中，20xx年人民医院上缴单位部分工会经费552,229.24元，预提单位部分工会经费477,085.92元；工会会员个人会费代扣118,394.2元,造成少缴职工工会经费。
上述做法不符合《中华人民共和国工会法》“第四十三条工会经费的来源：（二）建立工会组织的用人单位按每月全部职工工资总额的'百分之二向工会拨缴的经费；”、“工会会员按每月工资收入0.5%的整数部分交纳工会会费”及“……逾期未缴或者少缴的，应当及时补缴，并按照欠缴金额日5‰缴纳滞纳金”的规定，建议人民医院重视该问题，自行进行梳理，严格执行相关规定缴纳工会经费。
（五）医院信息化建设方面。
经审计，人民医院按照自治区医改精神要求，自20xx年2月起，较好地执行自治区基本药物零差率销售，积极降低医疗运营成本。但是由于人民医院业务信息系统建设滞后，物资库与收费库没有主键关联（耗材编码，耗材名称不一致），导致物资库的耗材与收费系统的已销售耗材无法关联，对耗材成本核算，特殊医用耗材的顺加作价管理以及盘点不便。
（六）部分账务处理不规范。
1.药品盘盈、盘亏、毁损未按规定核算和报批，直接冲减医疗业务成本或者单位管理费。
抽查20xx-20xx年原始凭证，20xx年人民医院药房年末盘亏药品287,109.65元，会计核算时，直接冲减医疗业务成本112,830.03元，直接冲减单位管理费用174,279.62元。20xx年末药库盘点，人民医院将西药库盘点时的盘盈109,384.74元抵消盘亏111,626.87元，报损69,862.84元后的盘亏报损余额72,104.97元直接冲减单位管理费用。
上述做法不符合《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》“（三）单位应当定期对库存物品进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的库存物品盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当先计入“待处理财产损溢”科目，查明原因后按照规定报经批准后及时进行后续账务处理。”的规定。
2.财务人员个人所得税代扣代缴义务意识淡薄，存在税务风险。
20xx-20xx年，梁军海经营人民医院食堂，人民医院每月将职工伙食补助转到梁军海个人账户，共计5,096,481.90元，白条入账。20xx年-20xx年，人民医院雇佣非本院工作人员支付的劳务报酬所得在奖励性绩效工资核算，列册发放，共计324,634.76元。上述事项，属于个人所得税征税项目，人民医院作为个人所得税代扣代缴义务人，没有履行代扣代缴义务。
上述做法不符合《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》“第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”的规定及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》“第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学……（五）经营所得，是指：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得”的规定。人民医院应树立纳税扣缴义务人意识，加强纳税筹划。
（七）其他需要关注的问题。
根据《自治区医疗保障局20xx年医疗保障基金监管飞行检查记录单》和《梧州市医疗保障局自查自纠监督检查记录单》等检查资料，上级医保部门或审计部门对人民医院20xx-20xx年医疗服务项目和医保政策执行情况进行检查或审计，存在医疗服务项目违规收费和医保政策执行不到位情况，医疗服务项目违规收费28,722,859.07元，其中：已退医保基金13,057,434.45元，已退患者463,130.49元，尚未整改15,202,294.13元。
四、审计建议
（一）针对绩效工资超审批总量最高限额发放问题。
建议人民医院严格执行《xx市人民政府办公室关于印发我市县公立医院薪酬制度改革试点实施方案（试行）的通知》文件精神，该医院工作人员绩效工资总额要严格按照人社局、财政局的批复执行。
（二）针对医疗服务收费和医保政策执行方的问题。
建议人民医院今后认真学习贯彻《广西医疗服务项目价格表》、《医疗卫生降低项目表》、《新增的110项医疗服务项目价格》及区卫生厅、物价局下发的《关于医疗服务价格有关问题的复函》等文件精神，使本单位各项医疗服务项目收费进一步规范。
（三）树立内控管理意识，完善内控制度，加强内部审计。
建议人民医院把内控制度建设纳入到医院长远规划，实现内控管理的常态化和连贯性。以业务管理和经济管理的重大风险、重大事件、重要流程为重点，开展风险评估和内部控制评价，强化内部授权审批控制、资产控制、会计控制、政府采购控制、预算控制、信息公开控制等，防范财务风险、业务风险、法律风险和廉政风险。强化成本消耗关键环节的流程管理，逐步形成一个完整的内控监管体系，确保内控工作顺利开展，真正提高内控管理的时效性。同时，保持内审部门的客观独立性，发挥内审部门的监督作用。
（四）加强基层工会组织的管理，足额计提工会经费。
建议人民医院工会组织重视该问题，工会财务人员和经审人员自行进行梳理，严格执行相关规定缴纳工会经费。
（五）加强医院信息化建设，提升医院治理能力和水平。
建议人民医院健全运营管理体系，提升医院治理能力和水平。整合医疗、科研等业务系统和人、财、物等资源系统，建立医院运营管理决策支持系统，推动医院运营管理的科学化、规范化、精细化。
（六）加强财务人员的专业培训，提高专业水平。
建议人民医院高度重视医用材料特别是低值易耗品的进销存管理，规范各科室卫生耗材的领用手续，同时，定期对卫生耗材进行全面盘点，做到账清、物清。财务核算过程中，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，真实反映医院财务状况情况和经营成果。
财务审计报告二维码规定 篇11
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，xx县审计局派出审计组，自20xx年9月11日至12月5日，对xx县人民医院（以下简称县医院）20xx年度财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
（一）机构、床位、人、设备配置情况
县医院占地面积35亩，建筑面积19590平方米，编制床位300张，实际开放床位300张；内设临床科室13个，医技科室5个，职能科室10个，人员编制188人。20xx年末，实有职工347人，其中：在编职工184人，合同、返聘等职工163人；实有车辆10辆。拥有磁共振成像系统、X光机、全自动生化分析仪、全自动血球分析仪、血液透析机等先进医疗设备。
（二）20xx年度财务收支情况
20xx年度，县医院收入总计15095.52万元，支出总计10954.53万元；收支滚存结余4190.09万元，减财政补助结转（余）3750.03万元，结余分配440.06万元。
（三）20xx年末资产负债情况
20xx年末，资产总计12513.67万元，负债合计2044.20万元，净资产合计10026.82万元。
（四）业务工作量情况
20xx年，诊疗人次数为171000人次，出院人数为16708人。每职工平均门急诊475人次、平均住院351.85床日、平均业务收入27.44万元/人次，病床使用率115.99%、周转次数55.69次，出院者平均住院7.58天。
审计结果表明，县医院财务管理、会计核算基本遵循《医院财务制度》和《医院会计制度》，并注重完善内部财务管理制度，实行科室全成本核算，努力降低医疗成本，提高医院绩效，人员支出占业务支出比例为37%、管理费用占业务支出比例为18%。但审计也发现县医院在医疗服务收费、卫生材料及药品采购、财务管理及会计核算等方面仍存在一些需整改规范的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）医疗服务收费方面存在的问题
1.超计小时和超计价次数多计收医疗服务费26.07万元。
县医院在20xx年至20xx年6月期间，一是在一天内超过24小时收费5612人次2.12万元；二是在出（入）院当天的收费小时数超过患者实际在院的小时数收费1388人次0.47万元；三是以“日”、“床日”为计价单位收费的项目，同一天超过1次收费3081人次3.12万元；四是在“浅静脉置管”护理收费中同一天超过“输液（第一组）”的次数收费67862人次20.36万元。
2.超最高限价计收材料费47.43万元。
县医院在20xx年至20xx年9月期间，在收取“采血器”、“等离子电切环”、“病历本”等费用时，超过规定的加价率顺加作价后共多收费用2.02万元。
3.违规收取材料费36.17万元。
县医院在20xx年至20xx年11月期间，违规收取“一次性中单”材料费69632人次28.48万元；利用消毒包替代麻醉包使用，违规收取麻醉包材料费2659个7.69万元。
4.擅自设立15个收费项目收费10.75万元。
县医院在20xx年至20xx年6月，擅自设立血淀粉酶（温氏法）、病例复印费等15个收费项目收费10.75万元。
（二）药品和卫生材料采购管理方面存在的问题
1.未经过集中采购平台采购药品2701.23万元。
县医院在20xx年采购药品过程中，通过先采购后录入云南省药品集中采购平台的方式进行操作，未经过集中采购平台采购药品2701.23万元。
2.违规签订协议定向采购药品2382.91万元。
县医院于20xx年12月与云南东骏药业有限责任公司签订了垫资协议定向采购药品，在《云南省卫生计生委关于对个别地方医改中存在问题开展进一步整改的通知》后未进行整改，继续与该公司定向采购药品，至20xx年9月共与该公司采购药品2382.91万元。
3.定向采购检验检测用试剂640.52万元。
县医院于20xx年6月与云南迈辉企业管理公司签订了《全自动尿液分析仪租赁合同》、《全自动五分类血液细胞分析仪租赁合同》，合同约定县医院在5年内支付租赁费115万元后，取得市场价为185.80万元的两套设备使用权，且在5年合作期内及期满后必须全套使用该公司供应的原厂配套试剂。自合同签订至20xx年6月，县医院共向该公司采购试剂640.52万元。
4.西药销售多收24.46万元。
县医院20xx年门诊和住院的西药销售收入2506.48万元较销售成本2482.02万元多24.46万元，与现行药品实行“零差率”的政策不符。
5.无依据盘盈药品材料20万元。
县医院在20xx年会计核算中西药库、西药房、卫生材库盘点时，将药品、材料实际盘点金额与会计账面金额的差额在无对应种类和数量的情况下直接作为盘盈金额增加其他收入20万元。
（三）财务管理方面存在的问题
1.违规发放津贴补贴855.86万元。
县医院在20xx年至20xx年9月期间，自行在工资表中增设卫生津贴、职务补贴、岗位工资等三个项目和以二级领导班子考核、项目申报、防范医疗事故、上报不良事件（不良反应）、远程会诊（医疗）、医疗质量考核、协调费、劳务费、出差补助、调解费、带教费等方式名义发放各种津贴补贴共计855.86万元。
2.违规发放本单位职工培训讲课费1.46万元。
县医院于20xx年6月至20xx年8月，向本单位组织或参加各种培训中讲课的职工发放讲课费共1.46万元。
3.应缴未缴非税收入100.14万元（含税前）。
县医院自20xx年至20xx年8月，收取食堂承包收入62.20万元、房租收入18.32万元、利息收入6.21万元、资产处置收入10.21万元、租赁收入3.20万元共计100.14万元的非税收入未上缴县财政。
4.应报未报（或代扣代缴）完税收入395.76万元。
一是县医院在20xx年至20xx年的食堂承包收入62.20万元、房租收入18.32万元、租赁收入3.20万元、住院病人陪客床位费和温馨病床床位费89.65万元等非医疗服务收入未完税；
二是县医院在20xx年9月至20xx年8月支付手术净化设备系统维护费12万元，未向收款方索取发票，收款方未完税；
三是20xx年至20xx年8月，县医院共发放职工各种疾病检测、防疫、加班费等补助和各种奖金等共计210.39万元未代扣代缴个人所得税。
5.绩效工资的总量、分配、提升未经核定审批。
县医院20xx年至20xx年在计发绩效工资时，按照科室收入（药品和检查收入、药品和材料结余收入）及费用进行计算，单位自行制定绩效考核分配方案，未经相关部门审批；工资的提升，年度绩效工资总量未经相关部门核定。
6.未严格执行公务卡结算制度使用现金376.92万元。
20xx年至20xx年8月的公务活动中，未严格执行公务卡结算制度，使用现金支出费用共计376.92万元。
7.票据使用不合规。
20xx年，在取得的非医疗服务类收入（其他收入）中所使用的票据为医院自制的单据。
（四）会计核算方面的问题
1.虚增收入105.47万元。
一是20xx年，将财政补助收入中的抗病毒治疗、传染病上报、网络报告质量管理等财政补助专项资金45万元，作虚列财政项目补助支出和虚增医疗收入处理。
二是20xx年至20xx年6月，将县人社局拨入高校毕业生见习补助款56.28万元作为医院的其他收入；20xx年，财务将年终药品盘盈转其他收入时重复入账3.48万元、误算多入账0.71万元。
2.无依据调账91.03万元。
一是20xx年，县医院财务不与实际购入的办公耗材入库金额记账，将月末账面数与实际入库数的差额直接进行调增或调减处理，全年中调增数为25.77万元、调减数为25.26万元。
二是20xx年，无依据将“中成药收入”调为“中草药收入”40万元。
三、审计处理情况及建议
对审计局发现的问题，xx县审计局已按照国家法律、法规的.规定，出具了审计报告、移送处理书，下达了审计决定书。
一是将医疗服务收费违规问题移送县发展和改革局；
二是将药品及试剂采购违规问题移送县卫生和计划生育局；
三是将非税收入违规问题移送县财政局；
四是将涉税问题移送县税务部门；
五是将绩效工资分配存在违规问题县人力资源和社会保障局；
六是其余问题责县医院成进行整改。
对审计中发现的问题在医院收费、集中采购、存货管理、财务核算、绩效工资、受赠、纳税等方面提出了审计建议。
四、审计发现问题整改情况
一是县医院上缴省财政20xx年度违规发放的津贴补贴160.94万元，自行整改20xx年度违规发放的津贴补贴130.54万元；
二是县发改局对县人民医院存在违规收取医疗服务费的问题作出行政处罚决定，收缴违法所得39.89万元；
三是县财政局对县人民医院存在应缴未缴非税收入的问题作出处理决定，收缴非税收入94.23万元；
四是原县国税局和地税局对县人民医院涉及应缴税的问题作出了相应的征缴处理，原县国税局共征缴增值税3.77万元、地税局共征缴地方税和个人所得税22.66万元；
五是县卫计局对县人民医院在药品和卫生材料采购管理方面存在的问题采取相应措施，进一步加强了医院药品材料采购监管工作；
六是县人社局对县人民医院在绩效工资审批方面存在的问题提出相应建议，进一步规范了医院绩效工资管理；
七是县医院纠正了违规发放津贴补贴的问题，加强了对药品、材料出入库、医疗服务和财务管理工作，规范了医院收费服务、药品采购、工资审批等行为。
财务审计报告二维码规定 篇12
我受市人民政府委托，报告20xx年度市级预算执行和其他财政财务收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》及《xx市20xx年度市级预算执行审计工作方案》规定和要求，市审计局对20xx年度市级预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。
本次审计我们认真落实市委、市政府、市委审计委员会部署要求，依法全面履行审计监督职责，服务现代化富强文明新xx建设。本次审计主要内容包括五个方面内容：一是市财政局组织的预算执行情况。二是市综合行政执法局等3个部门单位预算执行情况。三是市妇幼保健院项目决算审计。四是粮食系统专项审计调查。五是青阳镇领导干部自然资源资产审计。
审计结果表明，20xx年，全市各级各部门在市委、市政府的坚强领导下，认真贯彻落实上级的各项决策部署，全面落实积极财政政策。财政部门加大开源节流力度，严格落实政府过紧日子要求，做好“六稳”“六保”工作任务，不断优化支出结构，加大民生方面支出规模。财政改革全面推进，国库集中支付电子化管理、预算管理一体化改革顺利实施，预算执行和绩效管理水平稳步提高，确保了财政平稳、健康发展，预算执行情况总体较好。
但审计也发现，在预算执行、政策落实、自然资源资产管理等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。
一、市本级预算执行审计情况
重点审计了财政资源统筹、预算绩效管理和财政支出提质增效、落实中央要求各级政府过紧日子、财政运行风险等方面的情况。审计发现的主要有以下问题：
（一）财政资源统筹情况
1.预算编制不规范
一是代编预算规模过大。20xx年初编制部门预算时有66.08亿元支出编入财政局预算股、综合股等股室，未明确到具体单位。
二是预算编制不完整。20xx年各单位上级主管部门拨款、教材费等往来款指标1.09亿元未编入预算。
三是在年末预算调整方案中未对调整的理由和项目作出详细说明。
2.下达指标与预算不衔接
20xx年一般公共预算、基金预算、国有资本经营预算支出合计159.81亿元，当年下达指标合计175.31亿元，超出预算支出15.50亿元。
3.部分事项公开不及时
20xx年xx市市级“三公”经费预算和20xx年市级预算调整方案未在规定期限内向社会公开。审计期间，市财政局已公开。
（二）全面实施预算绩效管理和财政支出提质增效情况
1.调整和追加预算项目的预算绩效管理不到位
20xx年市本级累计追加预算50.22亿元，财政部门虽已下发《关于对调整和追加预算项目加强预算绩效管理工作的通知》，但对于调整和追加预算项目的事前绩效评估、绩效目标等资料未完全掌握，在项目执行过程中未能很好的进行绩效运行监控。
2.个别单位未按时提交预算绩效自评报告
20xx年全市提报预算绩效目标项目591个，其中：年初提报项目547个，追加项目44个，涉及单位63个，资金32.73亿元。各单位每年向财政部门报送预算绩效自评报告，截至审计时，尚未提交项目51个，涉及6个单位，资金3.32亿元，占比10.14%。
3.预算支出定额体系不健全
市财政在预算项目标准化分类管理推进工作中，目前仅有公用经费定额标准，通用项目分类支出定额标准和资产配置标准未制定，预算支出定额体系不健全。
4.专项转移支付资金、直达资金拨付不到位4.69亿元
（1）专项转移支付资金拨付不及时3.60亿元
20xx年共计收到上级专项转移支付资金5.17亿元，支出1.57亿元，结转下年3.60亿元，支付率为30.38%。
（2）省、市财政直达资金拨付不到位1.09亿元
20xx年共计收到财政直达资金7.15亿元（中央4.19亿元、省2.65亿元、市3042万元），全年共支出6.06亿元（中央4.19亿元、省1.64亿元、市2433万元），年底仍有省、市财政直达资金1.09亿元未支出（主要为老旧小区改造4371万元，高标准农田6300万元）。
（三）落实中央要求各级政府过紧日子情况
培训费压减不到位，在编制20xx年部门预算时培训费预算1654.28万元，较上年预算压减385.69万元，减比例为18.91%，未达到压减20%的标准。在预算执行过程中实际支出1788.09万元，超预算支出金额和比例为133.81万元、8.09%。
（四）财政运行风险情况
库款保障能力不足，年底资金缺口27.64亿元，20xx年底应付上级财政部门8.47亿元，年底结转下年指标13.83亿元，年底未拨付到位的专项债6.45亿元，年底库款余额1.11亿元，库款缺口为27.64亿元。
（五）决算草案编制情况
总决算中股权投资记录不完整，20xx年度xx市总决算报表显示股权投资期末余额为1.5亿元，上年度向国有企业增资19.5亿元，一直未增加相应股权投资。审计过程中，市财政已进行了整改，对决算报表和总预算账中股权投资科目进行了调整。
（六）重点资金延伸审计情况
在市级预算执行情况审计过程中，根据审计工作方案要求，审计局对xx市小清河复航工程迁占资金进行了延伸审计，审计情况如下：
1.市财政滞留资金6813.76万元
截至20xx年4月底市财政尚有6813.76万元未拨付至小清河复航工程指挥部。
2.永久占地土地补偿款拨付不到位1.69亿元
小清河复航工程xx永久占地3283.66亩，应支付占地补偿款21064.1万元，截至20xx年4月底，已支付4186.08万元。尚有16878.02万元未拨付至相关镇街。
3.应交未交财政收入328.98万元
20xx年7月市小清河复航工程指挥部向日照建设有限公司售土收入303.28万元和利息收入25.70万元未及时上交财政。审计期间已上交。
二、部门预算执行单位和其他财政财务收支审计情况
根据《xx市20xx审计年度项目计划》和《xx市20xx年度市级预算执行审计工作方案》安排，市审计局对市综合行政执法局、市总工会、市第一中学3个单位20xx年度的预算执行情况开展了审计。审计情况如下：
（一）预算绩效管理方面
1.追加预算未及时提报绩效目标和编制自评报告
20xx年市行政执法局追加预算4996.44万元、市总工会追加预算34.5万元、市第一中学追加预算8273.51万元，对于追加的预算未及时向财政提报绩效目标申报表和自评报告。
2.新增项目未编制事前绩效评估报告
20xx年由市总工会接管工人文化宫运转，预算支出120万元，未编制事前绩效评估报告。
3.预算绩效目标未完成
20xx年城乡环卫一体化镇办补贴和数字城管平台建设项目未实施，1570万元预算未形成支出。
（二）预算编制方面
1.政府采购预算编报不完整
20xx年市行政执法局购置无人机及其配套设备合计2.93万元，年初未编制政府采购预算。
2.重复编列预算
市总工会在编制20xx年预算时，在两个项目均提报法律服务站建设费用8万元，单位汇总时未剔除重复项，造成重复预算。
3.预算编制不细化
20xx年市第一中学其他商品和服务支出预算225.73万元，未细化到具体项目。
（三）预算执行方面
1.超预算支出
（1）20xx年市行政执法局办公费、邮电费等费用预算21万元，实际支出53.85万元，超预算支出32.85万元。其中办公费5.04万元、邮电费13.56万元、印刷费14.25万元。
（2）20xx年市第一中学办公费、印刷费等费用预算1805.55万元，实际支付2696.92万元，超预算支出891.37万元。其中：办公费165.91万元、印刷费321.79万元、维修费262.41万元、电费54.57万元、咨询费47.21万元、物业管理费39.48万元。
2.预算执行率低
20xx年市第一中学差旅费、邮电费、租赁费、其他交通费、其他商品和服务支出预算执行率均低于50%，执行率分别为4%、44%、30%、26%、48%。
3.未严格执行政府采购合同
20xx年度市第一中学与xx瀚润印务有限公司签订文印宣传服务项目采购合同，合同价283.75万元，实际结算424.01万元，超合同价49.43%。
4.滞留应当上缴的预算收入16万元
市第一中学收到中国人寿财险保险公司学生死亡赔偿款16万元，交入往来资金账户，未纳入预算管理。
（四）决算编制方面
决算报告编报事项不准确
1.市行政执法局咨询费实际支出14.68万元，决算编报24.84万元；维修费实际支出2221.24万元，决算编报3732.79万元；劳务费实际支出147.42万元，决算编报228.21万元。
2.市第一中学办公费和办公设备购置支出实际6227.57万元，决算编报6289.12万元。
（五）其他方面
1.资金存放管理不科学，结余资金未有效增值
20xx年以来，市总工会结余资金连年超过1000万元，存放在银行活期账户中，未能有效增值。
2.固定资产账实不符
20xx年市总工会应登记未登记建筑物、设备等固定资产414.35万元。未及时核销已拆除的原职工宿舍及附属设施4万元。
三、政府投资项目审计情况
根据年度审计计划安排，市审计局对市妇幼保健院项目进行了决算审计，主要发现以下问题：
（一）项目建设程序方面
1.概算调整频繁。该项目经发改四次批复，由1.05亿元调增至2.44亿元。
2.设计未公开招标。市卫健局自行确定设计单位，未按照规定公开招标，涉及合同金额为75.6万元。
3.未经集体决策擅自提高建设标准。装饰、强电、弱电、给排水等工程，未经集体决策擅自提高装饰装修标准，导致工程由原中标价3210.89万元增至5502.13万元，增幅71%。
4.未及时进行消防验收。该项目20xx年6月投入使用，20xx年11月取得消防部门出具的消防验收意见书。
5.未及时进行竣工验收备案。项目竣工验收时间为20xx年4月，竣工验收备案时间为20xx年6月。
6.未及时编制竣工财务决算。市妇幼保健院项目于20xx年6月投入使用，截至审计日尚未进行竣工财务决算。
（二）项目建设管理方面
1.对土方清运事项监管缺失。现场土方的清运数量、清运地点、计付依据无相关记录，实际运输土方量无法核实。
2.未对医疗设备进行验收。采购医疗设备3977万元，设备安装到位后，大部分设备未进行验收。审计期间已整改，进行了验收。
3.政府投资主体对坤阳公司监管缺位。政府方需派遣董事和监事各一名，未能起到实际作用。
（三）对中介机构报告核查存在的.问题
1.成果文件与审核范围和审核依据不一致。济南百思得提供的成果文件中不应包括前期费用、设备采购，不应涉及市卫健局。
2.变更、签证等资料造假。济南四建和济南百思得提供的变更、签证、工程洽商等资料252页，其中117页存在签字盖章造假。
3.无原始测量记录。百思得报告书中装饰装修部分审定造价值2966.64万元，无原始测量记录。
4.以特殊项目暂估价计入结算7590.23万元。百思得报告书以特殊项目暂估价计入结算，其中前期费用2023.91万元、设备费用3977万元、其他零星工程1589.32万元。
对于上述中介机构报告核查存在的问题，移送相关部门进行处理。
四、粮食系统专项审计情况
根据《山东省粮食购销领域腐败问题专项整治工作方案》要求，20xx年9月至11月，市审计局对市粮食购销领域有关情况进行专项审计，主要存在以下问题：
（一）储备粮规模不足
储备粮库容、库存不足，与辖区人口数量不匹配。20xx年底，储备粮规模应到5.5万吨，实际库容、库存为3万吨，可供应天数74.67天。截至20xx年底库容已达5.5万吨，新增储备粮入库2.5万吨。
（二）储备粮轮换损耗过大
20xx年以来储备库在储备粮轮换时损耗过大，扣出保管自然损耗和水分杂质减量等储存损耗，损耗达739.945吨，造成损失149.99万元。一是20xx年因霉变损失小麦115.2吨，折款28.57万元；二是20xx年因霉变影响小麦质量转为其他用途用粮，降价销售差价折款21.42万元；三是20xx年因“利奇马”损失小麦金额100万元，当年已全部收到xx市人保公司保险赔付。
（三）智能粮库管理系统使用不规范
1.数据录入上传不完整，一是导致智能粮库管理系统内入库比出库多1.23万吨，二是导致系统的购销交易数据和粮食储备库储备粮的出入库账簿记录数据入库数据相差0.23万吨、出库数据相差1.41万吨。
2.智能粮库管理系统的购销交易数据中，储备粮入库的质检数据不全面，缺少水分扣量、杂质扣量等数据；部分储备粮入库时无质检数据；储备粮出库时均无质检数据。
（四）储备粮存储管理不到位
1.xx县粮食储备库在储备粮储存期间，未定期检测粮食质量和储存品质。出入库检验报告中检验指标不全，缺少不完善粒、赤霉病粒检验。审计后，已委托第三方进行抽检，并出具了检测报告。
2.20xx年至20xx年储备粮出入库检验报告中，部分缺少编制人、审核人、批准人签字。审计后已完善相关手续。
3.现有质量检验设备无法满足粮食常规质量、储存品质及出入库质量指标的检测。
五、领导干部自然资源资产审计情况
20xx年1月份，我局结合领导干部经济责任审计，开展了青阳镇领导干部自然资源资产审计，主要存在以下问题：
（一）贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署情况
1.河（湖）长制落实不到位。一是20xx年至20xx年7月，应巡查1092次，实际巡查242次；二是20xx年“深化清违整治构建无违河湖”专项行动查出，青阳镇芽庄湖存在违建、污染等问题共81个。
2.未依法进行环境评价开工建设污水处理站。20xx年建设的醴泉社区污水处理站未依法进行环境影响评价。
3.未制定农田水利发展规划。截至审计日，未制定农田水利发展规划，未建立健全农田水利发展长效机制。
（二）资源环境领域约束性指标完成情况
1.山体恢复工程进度缓慢。20xx年已完成化庄村山体恢复工程的地形勘测和设计规划工作，但截至审计日，仍未进行后续项目的开展。
2.环境保护责任履行不到位。山东青龙山有色金属有限公司因环境污染问题多次被群众反映，造成厂区内氟化铬生产地块土壤污染严重，至今仍未整改完毕。
（三）资源环境监督管理责任履行情况
1.违规以租代征土地。截至审计日，以租代征共计942.85亩，其中：企业占地789.33亩，政府占地153.52亩。
2.违规占用耕地。截至20xx年7月，未办理批复手续建设企业车间、项目建设等违规占用耕地共计677.69亩。截至审计日已拆除6.39亩。
3.项目建设违规占用林地。20xx年贾庄、西窝陀社区项目违规占用林地171.5亩。
（四）生态文明建设资金、项目与管理绩效情况
生活污水处理能力不足。青阳镇现有会仙社区污水处理站和醴泉社区污水处理站正常运行，日处理污水量仅为1400立方米，当前需日处理污水量2100立方米。
六、经济责任审计情况
20xx审计年度市审计局共对7个单位的7名领导干部实施了经济责任审计。审计共发现问题74个，查出管理不规范金额26.60亿元，非金额计量问题38项，向被审单位提出审计建议17条，审计发现的财政、财务收支方面的共性问题主要有：一是预算执行方面存在报销手续不合规、资金拨付不到位、超预算支出、往来资金长期挂账、收入未及时上交等问题。二是资产管理方面存在不执行政府采购、资产闲置等问题。
七、审计建议
（一）聚力提升财政管理效能。严格预决算编制管理，压实部门支出责任，提高编报质量和规范化水平；完善预算体系，提高财政保障能力。
（二）持续推进预算绩效管理。加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，严把项目入库关口，规范运行监控，提高财政资金使用效益。
（三）进一步强化预算约束力。严格执行人大批复的预算，按照进度安排预算支出，加大民生、乡村振兴、黄河流域高质量发展等方面资金的保障力度。规范预算调整，追加及调整预算要明确依据、理由，并完善各环节的绩效管理。
（四）注重监督结果运用。不断完善体制机制，从根源上解决审计发现的问题，补齐短板，按照现代财税体制要求，推进预算和绩效一体化。
（五）加强粮库管理。确保粮食储备充足、质量合格，出入库管理科学合规。
（六）加强自然资源资产管理。促进自然资源节约集约利用，形成环境治理长效机制。推动生态文明体制改革任务落实。
以上报告，请予审议。